デット・キャパシティ・レシオ（DCR）

デット・キャパシティ・レシオ（DCR）は、有利子負債の担保となりうる資産に占める、有利子負債の割合をいいます。

「有利子負債」を「金融資産＋有形固定資産（手元流動性＋投資有価証券＋有形固定資産）」で割って算出され、企業等の有利子負債の返済能力を、現状の手元流動性（現金化できる資産）に将来の資金調達力（担保差し入れ可能資産）を加えたものを基に分析する財務指標となっています。

・有利子負債：長・短借入金、社債、割引手形、リース債務
・手元流動性：現預金、受取手形（含む割引手形）、売掛金、有価証券、未収入金、未収収益、短期貸付金、営業貸付金
・投資有価証券：関連会社を除く
・有形固定資産：リース資産を含む

※含み損益がある時は、時価でも認識した方がよい。

一般にデット・キャパシティ・レシオ（DCR）は、企業等の財務の安全性（短期支払能力）を分析する際に使われ、具体的には、担保能力を超えて借入等を行っていないか、返済原資となる資産が十分にあるか、また追加的な借入余力（担保余力）があるかなどを見ることができます。

通常、DCRは、100％未満（数値が低い方）が望ましいとされ、一方で100％を超える場合は、資金調達力の検証を行うなどの注意が必要です。