財形給付金制度の仕組み

財形給付金制度とは、事業主が財形貯蓄をしている勤労者に毎年定期的に金銭を拠出することにより、勤労者の財産作りを一層援助・促進する制度をいいます。これは、事業主の拠出による財産形成支援であり、国は税制上の援助を行うこととしています。

一般に財形給付金制度は、事業主が毎年一定額の拠出を行い、7年経過毎にその拠出金と運用益の合計を給付金として勤労者に支払うもので、勤労者にとっては資産作りのスピードアップが期待できます。

財形給付金制度の概要

現在、財形給付金制度の概要は、以下のようになっています。

・労使の合意に基づき、厚生労働大臣の承認を受けて「勤労者財産形成給付金契約」を財形給付金契約取扱機関と締結する。
・毎年、事業主は、財形貯蓄を行う勤労者一人につき10万円を上限として拠出を行い、7年経過毎に拠出金と運用益の合計額を財形給付金として勤労者に支給する。
・資産運用形態は、事業主と取扱機関との契約により、第三者である勤労者(受益者・受取人)のために資金運用する方式(三者契約)である。

財形給付金制度の税制措置

現在、財形給付金制度の税制措置は、以下のようになっています。

・事業主の拠出金は、損金または必要経費扱いとなる。
・勤労者が受け取る満期給付金は一時所得扱いとなり、50万円までは非課税。

金融知識ガイド

貯蓄の基本

財形制度の理解